Une publication de 2007 
PricewaterhouseCoopers

"Ce guide a donc été développé afin d’informer les administrateurs et les dirigeants des associations sur les bonnes pratiques de gestion qui existent et qui favorisent l’atteinte des objectifs des associations et ce, tout en tenant compte des contraintes législatives et économiques.

Ce guide reprend, définit et recommande la mise en oeuvre d’activités de contrôle interne au sein des associations. Toutes les pratiques qui y sont décrites sont des activités qui sont déjà réalisées au sein de certaines associations. Elles ne concernent pas uniquement la gestion financière mais couvrent également la conformité aux lois et réglementations en vigueur et l’atteinte des objectifs opérationnels des associations."

Un guide de 70 pages dont la lecture s'impose quelque soit le type de votre entreprise.
http://www.cocof.irisnet.be/site/common/filesmanager/vade/guideassoc2/

http://ddata.over-blog.com/xxxyyy/0/32/13/25/netvibes/guideassoc2-1-.pdf

in bibliothèque Netvibes :
http://www.netvibes.com/controle-interne_internal-control#BIB_Contr%C3%B4le_Interne

Les applications de gestion, en particulier les ERP, structurent profondément la manière de travailler et déterminent la manière dont se font les échanges avec les différents partenaires. Elles contribuent à la structuration des processus de l'entreprise.

On a ainsi progressivement pris conscience de l'importance de leur rôle dans le fonctionnement de l'entreprise.

Traditionnellement les opérations étaient analysées par fonction : les comptables, les gestionnaires du personnel, les acheteurs, le planning de production, les méthodes, …

Progressivement les processus ont structuré les opérations de façon à les enchaîner de manière transverse. C'est une mutation majeure dans l'approche classique des organisations.

Au lieu de structurer les opérations par les fonctions, elles sont organisées par processus. Cela permet d'avoir une vision d'ensemble des activités de l'entreprise.

Pour cela il est nécessaire de suivre le flux des données d'un bout à l'autrede l'entreprise et mettre en place des contrôles d'étape en étape. Il est aussi possible de contrôler les bases de données qui stockent ces informations.

C'est le coeur de la démarche de contrôle interne des systèmes d'information."

Le document sur le site de l'AFAI :
http://www.afai.asso.fr/index.php?m=88

Le document sous PDF :
http://www.afai.asso.fr/public/doc/4.pdf
http://ddata.over-blog.com/xxxyyy/0/32/13/25/Presse/AFAI_CI-SI.pdf

in bibliothèque Netvibes :
http://www.netvibes.com/controle-interne_internal-control#BIB_Contr%C3%B4le_Interne



 

Article paru en  Avril 2007 dans Enjeux Hospitaliers.

"Sincérité, transparence, traçabilité, prévisibilité, sont les maîtres mots des nouveaux standards

financiers.

 Le contrôle interne assure ainsi une cohérence : de la gouvernance à la maîtrise des risques en passant par la maîtrise des processus."...


Cet article est téléchargeable à cette adresse:

http://ddata.over-blog.com/xxxyyy/0/32/13/25/Enjeux_2007.pdf

Précisions sur les procédures de contrôle interne

Plus de 90 % des sociétés comprises dans l'échantillon décrivent les procédures de contrôle interne mises en place. Près de 90 % des sociétés de l’échantillon précisent le degré de formalisation de ces procédures, contre 75 % en 2006. Environ 85 % des sociétés mentionnent le caractère préventif de ces procédures. Les procédures de contrôle interne peuvent être documentées (manuel de procédure, charte). Environ la moitié des sociétés indiquent qu'elle utilisent une charte d'audit, un manuel de contrôle interne ou de bonnes pratiques ou encore, en matière d'information comptable et financière, un guide de  reporting. De fait, ce document est à usage interne et fait en principe l'objet d'une diffusion auprès des membres de la direction de l'audit interne voire à l'ensemble des cadres dirigeants de la société. En ce qui concerne les acteurs, un certain nombre de sociétés ont mis en place une charte d'éthique qui s'applique soit au département audit, soit plus généralement à l'ensemble du personnel. Quelques sociétés se limitent encore pour cet exercice aux informations comptables et financières.

Procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière.

88 % des sociétés comprises dans l'échantillon, dont la totalité des sociétés du groupe "Eurolist A/B", ont fourni une information détaillée sur les procédures de contrôle interne relatives au traitement et à l'élaboration de l'information comptable et financière. Cette information consiste notamment en la description de l'architecture comptable, la mise en place d'un système de suivi et le rôle de la direction financière. Les entreprises communiquent sur les procédures d'élaboration et de consolidation des comptes, de reporting, de suivi des engagements hors-bilan, de suivi des actifs ainsi que de la qualité des informations financières et comptables.

Autres procédures de contrôle interne.

Près de la moitié des rapports du Président des sociétés comprises dans l'échantillon visent et développent le respect des lois et règlements et près des deux-tiers le contrôle des opérations (pilotage des investissements et/ou des cessions, procédures permettant de s'assurer de l'exhaustivité de l'enregistrement des opérations, etc.). Ces statistiques étaient respectivement d'un peu plus du tiers et de 60 % l'an passé. Pour le groupe "Eurolist A/B" ces statistiques sont respectivement de 67 % et 82 % et pour le groupe "Eurolist C" de 30 % et 52 %.

Les procédures de contrôle interne les plus souvent citées sont : les procédures de contrôle interne relatives à des fonctions supports (ressources humaines, achats,marketing), les procédures de contrôle opérationnel, informatique ou encore juridique, les procédures de délégation de pouvoir, d’autorisation des décisions, de séparation des tâches, les procédures permettant d’assurer la sécurité des personnes, des produits, des données informatiques, les procédures qualité, etc. 

Un rapport téléchargeable à cette adresse :